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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列各项负债中，其计税基础和账面价值存在差异的是（)。

A.因购入存货形成的应付账款

B.因欠税产生的应交税款滞纳金

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.因商品交易开出的应付票据

答案

C、因确认保修费用形成的预计负债

发布时间：2022-05-26

更多“下列各项负债中，其计税基础和账面价值存在差异的是( )。”相关的问题

第1题

下列各项中，关于递延所得税资产的表述正确的有（)。

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认

B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产

C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产

D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

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第2题

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）。

使用寿命不确定的无形资产

已计提减值准备的固定资产

已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

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第3题

企业合并中产生的商誉,其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（）

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第4题

将导致产生可抵扣暂时性差异的情况有（)。

A.资产的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值小于其计税基础

C.负债的账面价值大于其计税基础

D.负债的账面价值小于其计税基础

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第5题

下列各项中，产生暂时性差异的有（）。

A.计提存货跌价准备

B.确认国债利息收入时同时确认资产

C.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致

D.以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额

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第6题

下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。

因欠税产生的应交税款滞纳金

因购入存货形成的应付账款

因确认保修费用形成的预计负债

为职工计提的应付养老保险金计

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第7题

由于未决诉讼计提的预计负债，账面价值小于计税基础。（)

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第8题

麓山公司为国有大型企业，所得税的处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积。2021年1月1日对某栋出租的办公楼的后续计量由成本模式变为公允价值模式。该办公楼2021年年初的账面价值的金额为800万元(原成本为1000万元，已计提折旧200万元)，未发生减值，变更日的公允价值为900万元，该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同，税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理，错误的是()。

A.应调增其他综合收益50万元

B.应确认递延所得税负债25万元

C.应调整期初留存收益75万元

D.对出租办公楼应调增其账面价值100万元

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第9题

下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（)。

自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

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