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[多选题]

按照规定，中免公司完成单证提交，经主管税务机关审核单证及相关电子信息无误后，可按规定计算公式办理退税手续。以下办理退税手续相关的计算公式正确的有（）。

A.应退增值税＝购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×法定增值税退税率

B.应退消费税＝购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×消费税税率

C.应退消费税＝出口数量×单位税额

D.应退增值税＝购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×法定增值税退税率×70%

E.应退消费税＝购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额×消费税税率×70%

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发布时间：2023-07-07

更多“按照规定，中免公司完成单证提交，经主管税务机关审核单证及相关电子信息无误后，可按规定计算公式办理退税手续。以下办理退税手续相关的计算公式正确的有（）。”相关的问题

第1题

生产企业出口货物视同内销征税的有（）

A.出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

D.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物

E.生产企业出口非自产货物

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第2题

出口企业应在申报出口退(免)税后15日内，将所申报退(免)税货物的下列单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为：()。

A.1年

B.2年

C.5年

D.10年

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第3题

A公司于2020年向主管税务机关申报了退（免）税。经审核，该公司凭证资料齐全、符合退税规定。因此，主管税务机关对其及时予以审核通过，办理退税，免抵调库，负责对退税资金进行统一支付的单位是（）。

A.主管税务机关

B.中央金库

C.中央银行

D.当地财政局

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第4题

根据现行《出口退（免）税企业分类管理办法》规定，出口企业管理类别为一类、二类、三类出口企业需调整为四类的情形有（）。

A.拒绝提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证的

B.因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理

C.被列为国家联合惩戒对象的失信企业

D.一类、二类出口企业未按规定收集、装订、存放出口退（免）税凭证及备案单证的

E.一类、二类出口企业不配合主管税务机关实施出口退（免）税管理

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第5题

A企业为增值税一般纳税人，属于出口退税企业。2019年度外汇管理的分类管理等级为C级，至2020年7月出口企业管理类别评定时仍未调整。2020年在海关取得了加工贸易进料手册，其计划进口为180万美元，计划出口为300万美元。该企业7-9月份共发生三笔进料加工业务：（1）2020年7月，进料加工出口额为60万元，在8月份单证收齐且信息齐全，9月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。（2）2020年8月，进料加工出口额为150万元，当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇，9月份出口货物报关单信息收齐。（3）2020年9月份，进料加工业务出口额为90万元，当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐，当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。假设以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在7、8、9月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税，征税率为13%，退税率为10%。已知该企业7月份进项税额13万元，销项税额6.5万元，结转上月留抵税额8.7万元。该企业8月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。该企业9月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。请根据以上材料，回答下列问题：（1）按照现行税法规定，下列哪些情形在办理出口退（免）税时须提供收汇资料（）。

A.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的

B.主管税务机关发现出口企业取得虚假备案单证的

C.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的

D.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的

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第6题

根据出口退（免）税备案变更规定，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起一定时间内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。甲出口公司于2021年3月1日变更了《出口退（免）税备案表》中的银行账号，则下列符合备案变更规定的日期是（）。

A.2021年3月15日

B.2021年4月2日

C.2021年6月1日

D.2021年9月1日

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第7题

下列说法中，符合增值税零税率应税服务退（免）税规定的是（）。

A.境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续

B.为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务适用增值税零税率

C.在出口退（免）税申报系统信息生成、报送功能升级完成前，涉及需报送的电子数据可暂缓申报

D.境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免退税办法

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第8题

佳美公司2020年自财政部门取得以下款项：(1)因安置职工再就业，按照国家规定可以申请财政补助资金30万元，佳美公司按规定办理了补助资金申请手续。2020年12月收到财政拨付补助资金30万元。(2)佳美公司销售其自主开发生产的动漫软件，按照国家规定，该软件产品适用增值税即征即退政策，2020年12月在进行纳税申报时，对归属于11月的增值税即征即退提交退税申请，经主管税务机关审核后的退税额为40万元。(3)2020年12月20日，佳美公司收到政府拨来的以前年度已完成的重点科研项目的经费补贴30万元。佳美公司2020年确认的当期损益为()万元。

A.70

B.100

C.60

D.0

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第9题

根据启运港退（免）税管理规定，主管出口退税的税务机关，根据企业相关信息，为出口企业办理退税。上述信息包括（）。

A.企业出口退（免）税分类管理类别信息

B.税务总局清分的企业海关信用等级信息

C.离境港出口货物报关单信息

D.启运港出口货物报关单信息

E.经停港出口货物报关单信息