下列各项负债中,计税基础为零的是()。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.发行的一般公司债券
C.因确认保修费用形成的负债
D.因预收款项形成的合同负债(收到时未计入当期应纳税所得额)
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.发行的一般公司债券
C.因确认保修费用形成的负债
D.因预收款项形成的合同负债(收到时未计入当期应纳税所得额)
第2题
A.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0,其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异
B.因产品质量保证确认的预计负债,其实际发生时允许税前扣除,则计税基础为0
C.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础
D.合同负债项目的账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异
E.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相等
第3题
A.无形资产的账面价值为260万元,计税基础为160万元
B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为800万元,取得成本为600万元
C.因债务担保确认的预计负债180万元
D.因企业经营产生的未弥补亏损100万元
第6题
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润,也不影响应纳所得税额,因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
第7题
使用寿命不确定的无形资产
已计提减值准备的固定资产
已确认公允价值变动损益的交易性 金融资产
因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
第8题
A.应确认递延所得税负债24万元
B.应确认递延所得税资产24万元
C.金融资产入账价值为1000万元
D.金融资产计税基础为996万元
第9题
A.金融资产计税基础为996万元
B.应确认递延所得税资产24万元
C.金融资产入账价值为1000万元
D.应确认递延所得税负债24万元
第11题
A.计提存货跌价准备
B.确认国债利息收入时同时确认资产
C.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
D.以现金结算的股份支付确认的应付职工薪酬的余额